El Govern ha aprovat el Reial decret llei 16/2025, que prorroga i amplia diferents mesures socials i fiscals, i introdueix novetats rellevants que afecten autònoms, persones físiques i empreses en matèria d’IVA, IRPF i impost sobre societats, així com mesures específiques per a persones i empreses afectades per la DANA.

A continuació, resumim els principals canvis de manera clara i pràctica.

1. IVA: mòduls, agricultura i llibres de registre

Es mantenen els mòduls el 2026

Es prorroguen per a 2026 els límits que permeten continuar aplicant:

• El règim simplificat de l’IVA (mòduls), i

• El règim especial d’agricultura, ramaderia i pesca.

Això evita canvis automàtics de règim per a molts autònoms.

Termini per a renunciar o tornar a mòduls

El termini per a renunciar o revocar la renúncia a aquests règims per a 2026 serà:

• Del 25 de desembre de 2025 al 31 de gener de 2026.

Les opcions exercides entre l’1 i el 24 de desembre de 2025 també seran vàlides i es podran modificar dins del termini general.

Termini especial per a llibres de registre d’IVA i REDEME

Entre el 26 de desembre de 2025 i el 31 de gener de 2026 s’habilita un termini extraordinari per a:

• Renunciar a portar els llibres d’IVA a través de l’Agència Tributària, i

• Sol·licitar la baixa en el Registre de devolució mensual de l’IVA (REDEME) per a 2026.

2. IRPF: mòduls, habitatge, ajudes i deduccions

Mòduls en l’IRPF

També es prorroguen per a 2026 els límits per a tributar per estimació objectiva (mòduls) en l’IRPF, excepte en activitats agrícoles, ramaderes i forestals, que tenen els seus propis límits.

El termini de renúncia o revocació és el mateix:

• Del 25 de desembre de 2025 al 31 de gener de 2026.

Imputació de rendes immobiliàries

Des de l’1 de gener de 2025, s’aclareix que s’aplicarà el percentatge reduït de l’1,1% per a la imputació de rendes d’immobles situats en municipis els valors cadastrals dels quals hagin estat revisats a partir de 2012.

Això pot reduir la tributació de molts immobles no llogats.

Exempció d’ajudes per incendis i emergències

Queden exemptes de l’IRPF les ajudes per danys personals concedides a persones afectades per:

• Incendis forestals i

• Altres emergències de protecció civil ocorregudes entre el 23 de juny i el 25 d’agost de 2025.

Deduccions prorrogades fins a 2026

S’amplien fins al 31 de desembre de 2026:

• la deducció per obres de millora de l’eficiència energètica d’habitatges, i

• la deducció per compra de vehicles elèctrics, híbrids endollables o d’hidrogen, així com per la instal·lació de punts de recàrrega.

Prestacions per desocupació: no sempre cal declarar

S’elimina l’obligació general de presentar la declaració de l’IRPF per a totes les persones que cobren prestacions o subsidis per desocupació.

• Atenció. Des de la declaració de 2025, només hauran de declarar quan es compleixin els requisits generals establerts en la llei de l’IRPF.

3. Impost sobre societats: inversions i amortitzacions

Amortització lliure de vehicles elèctrics

Les empreses podran amortitzar lliurement:

• Vehicles elèctrics nous (elèctrics, híbrids endollables, hidrogen, etc.), i

• Infraestructures de recàrrega elèctrica, si entren en funcionament en exercicis iniciats el 2024, 2025 o 2026.

Aquesta mesura permet reduir la base imposable de l’impost de forma més ràpida.

Energies renovables

Es prorroga fins a 2026 la llibertat d’amortització per a inversions empresarials que usin energies renovables.

4. Mesures especials per a persones i empreses afectades per la DANA

Ampliació d’ajudes

Les ajudes directes s’amplien a:

• Comunitats de béns i

• Entitats sense personalitat jurídica que desenvolupin activitats econòmiques en els municipis afectats per la DANA de finals d’octubre i principis de novembre de 2024.

Terminis de sol·licitud

Les sol·licituds es podran presentar:

• Del 21 de gener a l’11 de març de 2026, a través de l’Agència Tributària.

No caldrà tornar a sol·licitar l’ajuda si ja es va presentar la sol·licitud anterior i encara no s’havia resolt.

El pagament es farà:

• A partir del 2 de febrer de 2026, mitjançant transferència bancària.

Ajudes autonòmiques exemptes d’impostos

Determinades ajudes urgents concedides per la Comunitat Valenciana per a mantenir l’ocupació i reactivar l’economia estaran exemptes de tributació, tant en l’IRPF com en l’impost sobre societats.

Les mesures descrites exigeixen una revisió immediata d’opcions fiscals exercitades, especialment en mòduls, règims especials d’IVA, amortitzacions i planificació d’inversions, així com una anàlisi individualitzada en els supòsits d’ajudes públiques i exempcions aplicables.