Atenció: Si el venciment coincideix amb una festivitat local o autonòmica, el termini s’acaba el primer dia hàbil següent a l’assenyalat en aquest calendari, excepte per al model 369 (el termini de presentació no varia, encara que l’últim dia del termini coincideixi amb caps de setmana o festius).

En el model 360, si el venciment del termini coincideix amb un dia inhàbil a Espanya, el termini s’acaba el primer dia hàbil respecte de les sol·licituds de devolució de l’IVA suportat a Espanya per empreses de Canàries, Ceuta i Melilla. Aquest mateix termini és aplicable a sol·licituds de devolució d’IVA suportat a Espanya presentades per empreses establertes en altres estats membres de la UE presentades en el seu propi país. En canvi, cal destacar que les empreses espanyoles que desitgin sol·licitar la devolució de l’IVA suportat en un altre estat membre hauran d’atendre la normativa vigent en aquest Estat, és per això que, si el dia 30 de setembre fos inhàbil a Espanya, podria no prolongar-se el termini fins al primer dia hàbil següent.

Aquest calendari s’ha confeccionat el desembre de 2025, havent-hi projectes normatius en tramitació.

NOVETATS EN EL CALENDARI DE L’ANY 2026

• Model 170. S’aprova el model 170 “Declaració informativa mensual de les operacions realitzades pels empresaris o professionals adherits al sistema de gestió de cobraments a través de qualsevol mena de targetes i mitjançant pagaments associats a números de telèfon mòbil”: el termini de presentació del model 170 passa a ser de caràcter mensual (abans anual) i es presentarà durant el mes natural següent a què es refereixi la declaració. Serà aplicable per primera vegada, per a les declaracions relatives al mes de gener de 2026, que es presentaran el mes de febrer de 2026. Substitueix l’anterior model 170 (Ordre EHA/97/2010), que queda derogat.

• Model 174. S’aprova un nou model 174 “Declaració informativa sobretot tipus de targetes”: la presentació es realitzarà entre l’1 de gener i el 31 de gener de l’any següent a aquell al qual es refereixi la informació a subministrar. Serà aplicable per primera vegada, per a les declaracions relatives a l’exercici 2026, que es presentaran el mes de gener de 2027. Aquest model crea una nova obligació informativa.

• Model 181. S’aprova el model 181 “Declaració informativa de préstecs i crèdits, i operacions financeres relacionades amb béns immobles”: la presentació es farà en el termini comprès entre el dia 1 i el 31 del mes de gener de cada any, en relació amb les operacions que corresponguin a l’any natural anterior. Serà aplicable per primera vegada, per a les declaracions relatives a l’exercici 2026, que es presentaran el mes de gener de 2027. Substitueix l’anterior model 181 (Ordre EHA/3514/2009), que queda derogat.

• Model 185. S’aprova un nou model 185 “Declaració informativa mensual de cotitzacions d’afiliats i mutualistes” (denominació anterior “Declaració informativa mensual de cotitzacions de la Seguretat Social i Mutualitats”): deu dies naturals següents al mes a què es refereixi la informació. L’entrada en vigor serà l’1 de gener de 2026, i serà aplicable per primera vegada per a les declaracions del model 185 relatives al mes de gener de 2026, a presentar el mes de febrer de 2026. Substitueix l’anterior model 185 mensual (Ordre HAC/96/2003), que queda derogat.

• Model 196. S’aprova el model 196 “Declaració informativa mensual de comptes en tota classe d’institucions financeres i resum anual de retencions i ingressos a comptes sobre rendiments del capital mobiliari i rendes obtingudes per la contraprestació derivada de comptes en tota classe d’institucions financeres”: el termini de presentació del model 196 passa a ser de caràcter mensual (abans anual) i es farà durant el mes natural següent a què es refereixi la declaració. Serà aplicable per primera vegada, per a les declaracions relatives al mes de gener de 2026, que es presentaran el mes de febrer de 2026. Substitueix l’anterior model 196 anual (Ordre EHA/3300/2008), que queda derogat, i integra la informació de no residents del model 291, que desapareix.

Models 240, 241 i 242. S’aproven els models:

• Model 240 “Comunicació de l’entitat constitutiva declarant de la declaració informativa de l’impost complementari”. La presentació d’aquest model s’haurà de fer abans dels tres últims mesos previs a la conclusió del termini per a la presentació de la declaració informativa. Per a períodes impositius finalitzats abans del 31 de març de 2025, el termini serà dins dels dos mesos previs al 30 de juny de 2026.

• Model 241 “Declaració informativa de l’impost complementari”. Aquest model es presentarà fins a l’últim dia del quinzè mes posterior a l’últim dia del període impositiu. Per a períodes impositius finalitzats abans del 31 de març de 2025, el termini serà dins dels dos mesos previs al 30 de juny de 2026.

• Model 242 “Autoliquidació de l’impost complementari”. La presentació d’aquest model s’haurà de fer en el termini dels vint-i-cinc dies naturals següents al quinzè mes posterior a la conclusió del període impositiu. La primera autoliquidació es presentarà de l’1 al 27 de juliol de 2026.

Model 291. Se suprimeix el model 291 “Impost sobre la renda de no residents. No residents sense establiment permanent. Declaració informativa de comptes de no residents”. El contingut d’aquest model (informació sobre comptes de no residents) passa a informar-se en el nou model 196 mensual i serà aplicable per primera vegada, per a les declaracions relatives al mes de gener de 2026, que es presentaran el mes de febrer de 2026. L’última declaració anual del model 291 serà la de l’exercici 2025 a presentar fins al 2 de febrer de 2026.

Model 319. S’aprova el model 319 “Pagament a compte de l’IVA corresponent als lliuraments de benzines, gasoils i biocarburants posteriors a l’enllestiment del règim de dipòsit distint del duaner”. La presentació del model 319 haurà de ser prèvia a l’extracció dels productes del dipòsit fiscal, i amb la presentació s’haurà de fer l’ingrés efectiu del pagament a compte. Els imports ingressats amb aquest model, s’inclouran com a “Pagament a compte” en els models 303 i 322 del mateix període.

RECORDI:

Identificació per a presentar les autoliquidacions

• La presentació electrònica per Internet es podrà fer amb certificat electrònic, DNI electrònic, Cl@ve o número de referència. Per a tots els models es podrà fer el certificat electrònic o el DNI electrònic, bé de persones físiques, de representants de persones jurídiques o d’entitats sense personalitat jurídica. El sistema Cl@ve i el número de referència només podran ser utilitzats per persones físiques.

• Les persones físiques disposen del certificat electrònic, DNI electrònic, Cl@ve o número de referència per a presentar, si és el cas, declaracions informatives, censals, determinades autoliquidacions, comunicacions i sol·licituds de devolució, de naturalesa tributària.

El sistema Cl@ve, d’ús exclusiu per persones físiques, es podrà utilitzar per a presentar els models 01, 04, 05, 030, 035, 036, 038, 100, 102, 111, 115, 117, 121, 122, 123, 124, 126, 128, 130, 131, 136, 140, 143, 147 (via registre), 149, 150 (via registre), 151, 180, 182, 187, 188, 190, 193, 198, 216, 231, 232, 233, 234, 235, 236, 238, 247 (via registre), 282, 283, 296, 303, 308, 309, 318, 341, 345, 347, 349, 360, 361, 364, 365, 368 (només per a persones físiques en el Règim de la Unió), 369, 380, 381, 390, 490 (només PJ i entitats 35.4 LGT), 560, 568, 572, 576, 585, 586, 587, 589, 590, 602, 604, 650, 651, 655, 714, 720, 721, 795, 796 i 848.

El número de referència permet, només a les persones físiques, fer gestions relatives a l’IRPF.

• Les SA i SL, així com els contribuents adscrits a les Unitats de Gestió de Grans Empreses o a la Delegació Central de Grans Contribuents, estan obligats a presentar per Internet amb certificat electrònic les seves declaracions informatives, autoliquidacions i amb caràcter general també les seves declaracions censals.

• La resta d’entitats (cooperatives, associacions, fundacions) presentaran les autoliquidacions per Internet amb certificat electrònic o predeclaració impresa i les declaracions informatives per Internet amb certificat electrònic.

• Les administracions públiques estan obligades a la presentació per Internet amb certificat electrònic.

• Accés ciutadans UE (eIDAS). Permet als ciutadans d’un país de la UE usar els mecanismes d’identificació i autenticació facilitats per un altre país de la UE, per a accedir a serveis públics en altres països membres. Per a accedir als serveis de l’AEAT a través del sistema eIDAS, es requereix que el ciutadà de la UE posseeixi un identificador d’identitat espanyol com un DNI, un NIE, un NIF L o NIF M. Inicialment, l’Agència Tributària oferirà l’autenticació eIDAS en alguns dels principals tràmits i només per als exercicis més recents. L’eIDAS es podrà utilitzar en els següents models: 100, 200, 202, 210, 303, 322, 353, 390, 650, 651 i 655.

Dates de campanya de renda i patrimoni

Els recordem les dates per a confeccionar la seva declaració de renda i patrimoni 2025:

• 8 d’abril fins al 30 de juny de 2026: presentació per Internet de les declaracions de renda i patrimoni 2025.

Altres qüestions d’interès

• Queden exonerats de presentar el model 390 “Declaració-Resum anual de l’IVA” els contribuents que, realitzant liquidacions trimestrals d’IVA, tributin només en territori comú i duguin a terme activitats en règim simplificat o operacions d’arrendament de béns immobles urbans (encara que realitzin, a més, activitats per les quals no existeixi obligació de presentar autoliquidacions periòdiques), així com els subjectes passius que portin els llibres de registre a través de la seu electrònica de l’Agència Tributària havent d’emplenar la informació addicional sol·licitada, en l’autoliquidació de l’últim període de liquidació del model 303 d’IVA de l’exercici. L’exoneració no procedirà quan no existeixi obligació de presentar l’autoliquidació corresponent a l’últim període de liquidació de l’exercici.

• El sistema de gestió de llibres de registre a través de la seu electrònica de l’Agència Tributària – SII – consistent en el subministrament electrònic dels registres de facturació, és obligatori des d’1 de juliol de 2017, per a empresaris, professionals i altres subjectes passius el període de liquidació dels quals coincideixi amb el mes natural: grans empreses (volum d’operacions d’acord amb l’article 121 LIVA superior a 6.010.121,04 € l’any anterior), grups d’IVA i inscrits en el REDEME (Registre de devolució mensual de l’IVA).

Els qui no estiguin obligats a acollir-se a l’SII el podran fer de manera voluntària, exercint l’opció en el model 036 que es podrà presentar durant tot l’exercici i tindrà efecte per al primer període de liquidació que s’iniciï després d’exercir aquesta opció. L’opció s’entendrà prorrogada per als anys següents mentre no es renunciï a la seva aplicació. La renúncia es farà amb el model 036 durant el mes de novembre anterior a l’inici de l’any en què hagi de tenir efecte.

Aquells que apliquin l’SII estan exonerats de presentar els models 347 “Declaració d’operacions amb terceres persones” i 390 “Declaració-Resum anual de l’IVA”.

• Es presentaran a través de la seu electrònica de l’Agència Tributària en el sistema SIANE, la informació relativa a albarans de circulació i notes de lliurament (procediment de vendes en ruta), comprovants de lliurament expedits per a documentar avituallaments de carburants exempts de l’impost sobre hidrocarburs a aeronaus, i la sol·licitud de devolució pel gasoil marcat subministrat a embarcacions amb devolució de l’impost sobre hidrocarburs (articles 27, 101, 102 i 110 del Reglament dels impostos especials).

• Es presentarà a través del sistema EMCS INTERN (versió 2), la informació relativa a avituallaments de carburants a embarcacions amb exempció de l’impost sobre hidrocarburs que no es realitzin a través del procediment de vendes en ruta.

• Estan exonerats de l’obligació de presentar les declaracions d’operacions en relació amb els impostos especials de fabricació (models 553, 554, 555, 556, 557, 558, 570 i 580) els establiments que portin la comptabilitat dels productes objecte dels impostos especials de fabricació a través de la seu electrònica de l’Agència Tributària.

• Els establiments autoritzats com fàbriques, dipòsits fiscals, magatzems fiscals, dipòsits de recepció i fàbriques de vinagre estaran obligats a portar la comptabilitat dels impostos especials de fabricació a través de la seu electrònica de l’Agència Tributària des de l’1 de gener de 2020.

• Els fabricants de productes objecte de l’impost especial sobre els envasos de plàstic no reutilitzables obligats a portar la comptabilitat d’existències hauran de complir la seva obligació a través de la seu electrònica de l’Agència Tributària.

• Els adquirents intracomunitaris de productes objecte de l’impost especial sobre els envasos de plàstic no reutilitzables obligats a presentar el llibre de registre d’existències hauran de complir la seva obligació a través de la seu electrònica de l’Agència Tributària.

• Els fabricants, adquirents intracomunitaris i emmagatzemadors de gasos fluorats de productes objecte de l’impost sobre els gasos fluorats d’efecte d’hivernacle obligats a portar la comptabilitat d’existències hauran de complir la seva obligació a través de la seu electrònica de l’Agència Tributària.

Terminis de presentació d’autoliquidacions amb domiciliació bancària

El termini de presentació d’autoliquidacions amb domiciliació bancària dependrà de la fi del termini de presentació de cada model. Així, si el venciment del termini de presentació coincideix amb un dia inhàbil, el termini s’acaba el primer dia hàbil següent i el termini de domiciliació bancària s’ampliarà amb caràcter general el mateix nombre de dies que resulti ampliat el termini de presentació d’aquesta declaració.

Vegeu els terminis generals i de domiciliació bancària per a cada model, corresponents a l’any 2026

Finalment, li recordem que l’obligatorietat de presentar autoliquidacions periòdiques, segons l’impost i l’obligat tributari, pot ser:

• Anual, per a persones físiques, empresaris individuals, professionals, societats i ens sense personalitat jurídica.

• Trimestral, per a empresaris individuals en estimació objectiva o directa, professionals, societats i ens sense personalitat jurídica.

• Mensual, per a empresaris individuals, professionals, societats i ens sense personalitat jurídica amb volum d’operacions superior a 6.010.121,04 € el 2024 (grans empreses) i per a subjectes passius de l’IVA, que portin de manera obligatòria els llibres de registre a través de la seu electrònica de l’Agència Tributària o presentin l’IOSS, així com per a les administracions públiques, inclosa la Seguretat Social.

A continuació pot consultar el calendari fiscal per al 2026

Descarregueu l’arxiu relacionat