{"id":11984,"date":"2024-12-02T10:43:34","date_gmt":"2024-12-02T10:43:34","guid":{"rendered":"https:\/\/www.albacarassessors.com\/?p=11984"},"modified":"2024-12-02T10:45:09","modified_gmt":"2024-12-02T10:45:09","slug":"opte-por-el-regimen-de-grupos-del-iva-durante-el-mes-de-diciembre","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.albacarassessors.com\/es\/2024\/12\/02\/opte-por-el-regimen-de-grupos-del-iva-durante-el-mes-de-diciembre\/","title":{"rendered":"Opte por el r\u00e9gimen de grupos del IVA durante el mes de diciembre"},"content":{"rendered":"<div class=\"summary\">\n<h4>Con el mes de diciembre en curso, las empresas que forman parte de un grupo bajo una sociedad dominante tienen una decisi\u00f3n importante que tomar: optar por la aplicaci\u00f3n del R\u00e9gimen Especial de Grupos de Entidades (REGE) para el pr\u00f3ximo ejercicio fiscal. Esta elecci\u00f3n puede generar ahorros fiscales significativos y simplificar la gesti\u00f3n del IVA dentro del grupo.<\/h4>\n<p><strong>R\u00e9gimen especial de grupos: una opci\u00f3n estrat\u00e9gica para su empresa<\/strong><\/p>\n<p>Con el mes de diciembre en curso, las empresas que forman parte de un grupo bajo una sociedad dominante tienen una decisi\u00f3n importante que tomar: optar por la aplicaci\u00f3n del R\u00e9gimen Especial de Grupos de Entidades (REGE) para el pr\u00f3ximo ejercicio fiscal. Esta elecci\u00f3n puede generar ahorros fiscales significativos y simplificar la gesti\u00f3n del IVA dentro del grupo.<\/p>\n<p><strong>Dos modalidades: b\u00e1sica y avanzada<\/strong><\/p>\n<p>El REGE ofrece dos modalidades a las que pueden acogerse los grupos empresariales, dependiendo de sus caracter\u00edsticas y necesidades espec\u00edficas.<\/p>\n<p><strong>Modalidad b\u00e1sica<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Cada sociedad integrante del grupo presentar\u00e1 sus declaraciones mensuales sin realizar ingreso alguno (modelo 322).<\/li>\n<li>La sociedad dominante consolidar\u00e1 estas declaraciones en un modelo \u00fanico (modelo 353), liquidando el IVA neto del grupo.<\/li>\n<li>Beneficio: Permite compensar los resultados negativos de unas sociedades con los resultados positivos de otras, optimizando as\u00ed el pago del impuesto.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Modalidad avanzada<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Especialmente \u00fatil para grupos con empresas en prorrata o con restricciones en la deducci\u00f3n del IVA.<\/li>\n<li>Ventaja clave: En operaciones intragrupo, no se repercutir\u00e1 IVA sobre los conceptos que no lo soportan (como sueldos o gastos financieros) ni sobre el margen de beneficio. Esto reduce significativamente el coste fiscal para empresas con deducci\u00f3n parcial del IVA.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Ejemplo ilustrativo: la clave est\u00e1 en el ahorro<\/strong><\/p>\n<p>Un grupo empresarial en el que la sociedad holding presta servicios administrativos a una filial en prorrata puede beneficiarse enormemente:<\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><strong>Concepto<\/strong><\/td>\n<td><strong>Base<\/strong><\/td>\n<td><strong>IVA<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Gastos de personal<\/td>\n<td>200.000<\/td>\n<td>Exento<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Gastos financieros<\/td>\n<td>50.000<\/td>\n<td>Exento<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Alquileres<\/td>\n<td>70.000<\/td>\n<td>14.700<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Gastos diversos<\/td>\n<td>30.000<\/td>\n<td>6.300<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Totales<\/td>\n<td>350.000<\/td>\n<td>21.000<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Si la holding factura 450.000 euros con un margen de 100.000 euros, el ahorro obtenido en IVA ser\u00e1 considerable:<\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><strong>Concepto<\/strong><\/td>\n<td><strong>R\u00e9gimen general<\/strong><\/td>\n<td><strong>R\u00e9gimen avanzado<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Base exenta<\/td>\n<td>&#8211;<\/td>\n<td>350.000<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Base con IVA<\/td>\n<td>450.000<\/td>\n<td>100.000<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>IVA al 21%<\/td>\n<td>94.500<\/td>\n<td>21.000<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>IVA no deducible (70%)<\/td>\n<td>66.150<\/td>\n<td>14.700<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Ahorro obtenido<\/td>\n<td><\/td>\n<td>51.450<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><strong>Aspectos procedimentales<\/strong><\/p>\n<p>Para acogerse al REGE, las empresas del grupo deben:<\/p>\n<ul>\n<li>Acordar la opci\u00f3n en sus \u00f3rganos de administraci\u00f3n.<\/li>\n<li>Formalizar la comunicaci\u00f3n a Hacienda a trav\u00e9s del modelo 039 antes de finalizar diciembre.<\/li>\n<li>Comprometerse a aplicar el r\u00e9gimen durante un m\u00ednimo de tres a\u00f1os (modalidad b\u00e1sica) o un a\u00f1o (modalidad avanzada), salvo renuncia expresa posterior.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>El impacto de la modalidad avanzada<\/strong><\/p>\n<p>Esta modalidad resulta particularmente ventajosa cuando:<\/p>\n<ul>\n<li>Existen filiales sujetas a prorrata.<\/li>\n<li>Hay altos costes exentos de IVA.<\/li>\n<li>Las operaciones intragrupo son frecuentes y significativas.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Con una planificaci\u00f3n adecuada, el REGE puede convertirse en una herramienta decisiva para reducir el impacto fiscal y mejorar la competitividad.<\/p>\n<p><strong>Conclusi\u00f3n: tome acci\u00f3n este diciembre<\/strong><\/p>\n<p>Si su grupo cumple las condiciones para acogerse al REGE, eval\u00fae las ventajas potenciales y tome la decisi\u00f3n antes del cierre del mes. Una gesti\u00f3n eficiente del IVA no solo optimiza recursos, sino que tambi\u00e9n refuerza la solidez financiera de su grupo empresarial.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Atenci\u00f3n.<\/strong> Analice las caracter\u00edsticas de su grupo empresarial y valore las ventajas fiscales y operativas que ofrece el REGE. Si decide acogerse, recuerde formalizar la opci\u00f3n antes del 31 de diciembre utilizando el modelo 039. Una correcta implementaci\u00f3n del r\u00e9gimen podr\u00eda representar un ahorro significativo y una gesti\u00f3n m\u00e1s eficiente del IVA.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Con el mes de diciembre en curso, las empresas que forman parte de un grupo bajo una sociedad dominante tienen una decisi\u00f3n importante que tomar: optar por la aplicaci\u00f3n del R\u00e9gimen Especial de Grupos de Entidades (REGE) para el pr\u00f3ximo ejercicio fiscal. 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