{"id":11317,"date":"2024-06-17T09:04:11","date_gmt":"2024-06-17T09:04:11","guid":{"rendered":"https:\/\/www.albacarassessors.com\/?p=11317"},"modified":"2024-06-17T09:05:48","modified_gmt":"2024-06-17T09:05:48","slug":"cuidado-con-el-delito-fiscal","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.albacarassessors.com\/es\/2024\/06\/17\/cuidado-con-el-delito-fiscal\/","title":{"rendered":"Cuidado con el delito fiscal"},"content":{"rendered":"
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Si un contribuyente defrauda m\u00e1s de 120.000 euros y Hacienda lo detecta, corre el riesgo de ser condenado por delito fiscal, ya que Hacienda debe remitir el expediente al Ministerio Fiscal.<\/h4>\n

Nos dirigimos a usted para informarle acerca de un tema de vital importancia en el \u00e1mbito fiscal: el delito de fraude fiscal.<\/strong> Este delito est\u00e1 regulado en el t\u00edtulo dedicado a los delitos contra la Hacienda P\u00fablica y la Seguridad Social, concretamente en el art\u00edculo 305.1 de la Ley Org\u00e1nica 10\/1995, de 23 de noviembre, del C\u00f3digo Penal (CP).<\/p>\n

A continuaci\u00f3n, queremos detallarles algunos aspectos esenciales que debe conocer para evitar incurrir en este grave delito.<\/p>\n

Definici\u00f3n del delito fiscal<\/strong><\/p>\n

El C\u00f3digo Penal establece que se considera delito fiscal contra la Hacienda P\u00fablica cuando el beneficio fiscal indebidamente obtenido o la cantidad dejada de ingresar superan los 120.000 euros en cada ejercicio fiscal, o cuando se produce un hecho imponible que debe ser liquidado. Este umbral, aunque elevado, es crucial para distinguir entre un simple error o infracci\u00f3n administrativa y un delito fiscal.<\/p>\n

L\u00edmites para la Hacienda Europea<\/strong><\/p>\n

En el caso de la Hacienda Europea, el l\u00edmite es de 100.000 euros en un a\u00f1o natural, seg\u00fan el art\u00edculo 305.3 del C\u00f3digo Penal. Esto significa que cualquier fraude que exceda este importe en relaci\u00f3n con impuestos europeos tambi\u00e9n ser\u00e1 considerado delito fiscal.<\/p>\n

Requisitos para la configuraci\u00f3n del delito fiscal<\/strong><\/p>\n

Para que se configure un delito fiscal, es necesario que se cumplan los siguientes requisitos simult\u00e1neamente:<\/p>\n

    \n
  1. Impuesto dejado de ingresar<\/strong>: Se haya dejado de ingresar un impuesto, no se haya practicado una retenci\u00f3n, se haya obtenido una devoluci\u00f3n de forma improcedente o se haya disfrutado de un beneficio fiscal que no correspond\u00eda.<\/li>\n
  2. Intenci\u00f3n de defraudar<\/strong>: Debe existir la intenci\u00f3n de defraudar.<\/li>\n
  3. Cuant\u00eda defraudada<\/strong>: La cuant\u00eda defraudada debe exceder de 120.000 euros por ejercicio e impuesto.<\/li>\n<\/ol>\n

    Actuaci\u00f3n de la Administraci\u00f3n Tributaria: informar al Ministerio Fiscal<\/strong><\/p>\n

    Cuando la administraci\u00f3n tributaria detecta la posible comisi\u00f3n de un delito fiscal, debe y remitir el expediente, conforme al art\u00edculo 250 de la Ley 58\/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT). En este punto, si se ha iniciado un procedimiento sancionador, este se considerar\u00e1 concluido al remitirse el expediente al Ministerio Fiscal, sin perjuicio de que pueda iniciarse uno nuevo posteriormente.<\/p>\n

    Procedimiento sancionador<\/strong><\/p>\n

    Si no se aprecia delito, la administraci\u00f3n tributaria iniciar\u00e1, si procede, un procedimiento sancionador administrativo basado en los hechos probados por los tribunales. Esto garantiza que, en ausencia de intencionalidad fraudulenta, no se considere delito aunque la defraudaci\u00f3n supere los 120.000 euros.<\/p>\n

    Ejemplos de conductas sancionables<\/strong><\/p>\n

    Hacienda puede considerar que hay intenci\u00f3n de defraudar en casos como:<\/p>\n

      \n
    • Ocultaci\u00f3n de ingresos<\/strong>: No declarar ingresos obtenidos.<\/li>\n
    • Creaci\u00f3n ficticia de beneficios fiscales<\/strong>: Simular gastos o beneficios inexistentes.<\/li>\n
    • Facturas falsas<\/strong>: Emisi\u00f3n o utilizaci\u00f3n de facturas falsas.<\/li>\n<\/ul>\n

      En contraste, no se considerar\u00e1 delito si, por ejemplo, una empresa deduce gastos que no son fiscalmente deducibles pero existen realmente, ya que no hay intenci\u00f3n de defraudar.<\/p>\n

      Penas por delito fiscal<\/strong><\/p>\n

      Las penas por delito fiscal pueden ser muy elevadas y, en el caso de personas f\u00edsicas, pueden incluir condenas de prisi\u00f3n. Adem\u00e1s, aunque la posibilidad de iniciar una inspecci\u00f3n y sancionar prescribe a los cuatro a\u00f1os, si hay delito fiscal el plazo de prescripci\u00f3n es de cinco a\u00f1os (diez a\u00f1os en caso de delito agravado).<\/p>\n

      Regularizaci\u00f3n para evitar riesgos<\/strong><\/p>\n

      Para evitar incurrir en delito fiscal, es fundamental regularizar la situaci\u00f3n tributaria. Si desea hacerlo voluntariamente:<\/p>\n

        \n
      1. Puede presentar una declaraci\u00f3n complementaria<\/strong>: Satisfacer la cuota no ingresada antes de recibir una notificaci\u00f3n de Hacienda evita sanciones, pero no elimina el riesgo de delito fiscal si el importe supera los 120.000 euros.<\/li>\n
      2. Modelo 770<\/strong>: Para una regularizaci\u00f3n completa, adem\u00e1s de la cuota dejada de ingresar, deben satisfacerse el recargo por ingreso fuera de plazo y los intereses de demora. Debe utilizarse el modelo 770 (\u00abAutoliquidaci\u00f3n de intereses y recargos para la regularizaci\u00f3n voluntaria\u00bb).\n
          \n
        • Puede aplicar una reducci\u00f3n del 25% por pronto pago.<\/li>\n
        • Presentar tantos modelos 770 como ejercicios regularice.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n
        • Modelo 771<\/strong>: Si la autoliquidaci\u00f3n es de hace varios a\u00f1os y el modelo no est\u00e1 disponible en la Sede electr\u00f3nica de la Agencia Tributaria, debe utilizarse el modelo 771 (\u00abAutoliquidaci\u00f3n de cuotas de conceptos y ejercicios sin modelo disponible en la Sede electr\u00f3nica\u00bb).<\/li>\n<\/ol>\n

          Conclusi\u00f3n<\/strong><\/p>\n

          Es crucial estar bien informado y actuar con diligencia para evitar incurrir en delitos fiscales. Si tiene cualquier duda o necesita asesoramiento, no dude en contactar con nuestro despacho. Estamos a su disposici\u00f3n para ayudarle a cumplir con todas sus obligaciones fiscales de manera adecuada y evitar as\u00ed riesgos innecesarios.<\/p>\n

           <\/p>\n<\/div>\n

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